Перейти к содержанию
МЕЖДУНАРОДНАЯ ПАЛАТА ЧАСТНЫХ РАССЛЕДОВАНИЙ
Админ МПЧР

Ошибки, встречающиеся в финансовой отчетности частного детектива

Рекомендуемые сообщения

Ошибки возникают у всех практикующих детективов. Самое важное - своевременно их найти и внести корректировку, для того чтобы избежать необоснованных штрафов. Ошибки, встречающиеся в отчетности сыщика, описаны ниже.

В доходы по УСН не включены полученные авансы

  • При работе на УСН доходы определяются по факту получения денег от заказчиков. При этом оказание услуги, а соответственно и подписание закрывающего документа с заказчиком, роли не играют. Это правило означает, что полученные авансы должны учитываться как доходы. А значит,  их сумму необходимо включить в расчет налога и указать в декларации.
  • На практике нередко случается так, что обеспечительный платёж/аванс оплачивается заказчиком в конце одного года, а окончание расследования планируется в начале следующего. Для указания доходов в декларации по УСН такой разрыв по времени не важен. Действует общее правило – полученная предоплата отражается как доход в отчетности за тот год, в котором была получена. 
  • Полученные авансы следует указывать в декларации в размере суммы, поступившей от заказчика. То есть если в соответствии с договором получена частичная предоплата, именно полученную часть  и следует отражать в доходах отчетного года. 

Отражение в декларации доходов, не попадающих под налогообложение

  • Детектив, работающий на УСН, далеко не все поступления денег должен отражать как доход. Существует ряд оснований получения денег, не влекущих возникновение дохода.
  • Таковым, например, является пополнение расчетного счета личными деньгами.

Подобные поступления денег не влияют на расчет налога по УСН. А значит, их не следует отражать в декларации по данному налогу

Завышение суммы расходов в декларации по УСН

Чтобы затраты детектива учитывались при расчете налога, должно выполняться несколько условий:

  • Затраты должны быть оплачены.
  • Затраты должны быть подтверждены закрывающим документом (актом или накладной).
  • Принять в расчет налога можно только те расходы, которые попали в перечень, приведенный в ст. 346.16 НК РФ.

Расход можно отразить в декларации, только если соблюдены все эти условия.

В декларации указаны фиксированные взносы, оплаченные после отчетной даты

  • Налоги детективу можно уменьшить на сумму фиксированных взносов. При условии, что эта сумма взноса была оплачена в этом периоде. Это касается как для УСН, так и для ЕНВД. Это означает, что при заполнении годовой декларации по УСН указать в качестве вычета можно только ту сумму взноса, которая была оплачена по 31 декабря включительно. 
  • Имейте в виду, если фиксированные взносы будут оплачены позже 31 декабря, их можно будет включить в декларацию по УСН только за следующий год (т.е. по факту оплаты).
  • При применении ЕНВД взнос указывается в декларации за тот квартал, в котором был оплачен, то есть при оплате взноса в декабре – в декларации за 4 квартал. Но если взносы заплачены после окончания квартала, но до подачи декларации по ЕНВД, их все же можно вычесть из налога и включить в отчет за прошедший квартал (письмо Минфина № 03-11-09/2852 от 26.01.2016 г. и письмо ФНС № СД-4-3/2691 от 19.02.2016 г.).

Сумма взносов, уменьшающих налог, определена неправильно

Существуют следующие правила вычета фиксированного взноса при расчете налога и заполнении декларации:

  • При применении УСН с объектом «доходы» сам налог уменьшается на сумму взносов. При этом детективы могут уменьшить налог на всю сумму оплаченного взноса. Детективы также могут уменьшить налог на взносы за себя и помощника, но не больше, чем на 50%.
  • Детективы, работающие на ЕНВД, также уменьшают налог на сумму взносов за себя и за помощников. Если помощников нет, налог уменьшается вплоть до 0, если есть - максимум наполовину.
  • Исходя из этих правил,  должна заполняться отчетность по УСН и ЕНВД.

Нулевая декларация при отсутствии деятельности на ЕНВД

Даже если детектив какое-то время сидел без заказов, на расчете налога и заполнении декларации это не скажется – исключить из расчета нерабочий период нельзя, и нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Пока детектив состоит на учете как ИП и плательщик ЕНВД, он обязан оплачивать налог. Поэтому при прекращении вмененной деятельности целесообразно сняться с учета в ИФНС в этом качестве.

Неправильное указание авансовых платежей по налогу в декларации

  • Зачастую ошибки допускаются при заполнении в декларации информации об авансах по налогу. Многие детективы полагают, что раз аванс рассчитывается нарастающим итогом с начала года, то и при заполнении декларации в соответствующих строках следует указывать сумму аванса по итогам соответствующего периода: первого квартала, полугодия, девяти месяцев. Но это не так.
  • В разделе 1 декларации авансы отражаются в сумме, подлежащей именно доплате по окончании квартала. То есть для заполнения строк по авансам нужно рассчитать налог за отчетный период и вычесть авансы по итогам предыдущих кварталов.
  • Like 1

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты

×